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单选题

某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下:

(1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元,发生利息支出1600万元。

(2)转让债券,卖出价为2200万元,该债券于2017年6月买入,买入价为1400万元;该金融机构2020年第一季度转让债券亏损80万元;2019年底转让债券仍有负差100万元。

(3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元;代理发行国债取得手续费收入67万元。

(4)承租居民贾某门市房作为营业网点,租赁期限为3年,合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;购进自动存取款设备,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元,该设备已按固定资产入账。

上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

业务(1)销项税额为(  )万元。

A

362.26

B

480.00

C

384.00

D

452.83

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答案:

D

解析:

【喵呜刷题小喵解析】业务(1)销项税额为452.83万元。根据增值税法规定,金融机构发放贷款取得的利息收入,按照贷款利息的6%计算销项税额。因此,销项税额=8000÷(1+6%)×6%=452.83万元。
创作类型:
原创

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