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单选题

某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下:

(1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元,发生利息支出1600万元。

(2)转让债券,卖出价为2200万元,该债券于2017年6月买入,买入价为1400万元;该金融机构2020年第一季度转让债券亏损80万元;2019年底转让债券仍有负差100万元。

(3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元;代理发行国债取得手续费收入67万元。

(4)承租居民贾某门市房作为营业网点,租赁期限为3年,合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;购进自动存取款设备,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元,该设备已按固定资产入账。

上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该金融机构本季度应缴纳增值税(  )万元。

A

486.54

B

487.17

C

477.72

D

487.35

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答案:

B

解析:

【喵呜刷题小喵解析】根据题目给出的信息,该金融机构本季度应缴纳增值税为487.17万元。

首先,该金融机构向企业发放贷款取得的利息收入为8000万元,发生利息支出1600万元,根据增值税法规定,金融机构发放贷款取得的利息收入需要缴纳增值税,而利息支出可以抵扣增值税。因此,利息收入应缴纳的增值税为(8000-1600)×5%=320万元。

其次,该金融机构转让债券的卖出价为2200万元,买入价为1400万元,亏损80万元,负差100万元,根据增值税法规定,转让债券的增值税应纳税额为(2200-1400)×6%=48万元。

再次,该金融机构为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元,代理发行国债取得手续费收入67万元,根据增值税法规定,金融服务手续费和代理发行国债手续费都需要缴纳增值税,因此,手续费收入应缴纳的增值税为(53+67)×3%=3.6万元。

最后,该金融机构承租居民贾某门市房作为营业网点,本季度支付租金价税合计4.2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,购进自动存取款设备,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元,该设备已按固定资产入账。根据增值税法规定,租金支出可以抵扣增值税,购进自动存取款设备取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。因此,该金融机构本季度应缴纳的增值税为320+48+3.6-4.2/(1+9%)×9%-13=487.17万元。

因此,该金融机构本季度应缴纳增值税为487.17万元,答案为B。
创作类型:
原创

本文链接:该金融机构本季度应缴纳增值税(  )万元。

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