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多选题

甲市H宾馆为增值税一般纳税人,主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务,符合增值税进项税额加计抵减政策。2023年12月发生如下业务:

(1)提供住宿服务取得不含税销售额3000万元;提供餐饮服务取得不含税销售额420万元(含外卖食品收入20万元);提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元(含配套服务收入40万元)。

(2)当月购进业务发生进项税额共计180万元,均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证,按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。

(3)为调整经营结构,将位于邻省乙市的一处酒店房产出售,取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进,购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元,没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。

(4)将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司,该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元(含税),双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元(含配套服务收入60万元)。

其他相关资料:H宾馆上期末加计抵减额余额为0。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理,下列说法正确的有(  )。

A

H宾馆提供的会议场地出租及配套服务,按“会议展览服务”缴纳增值税

B

H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时,可按发票所载金额,按8年计算加计扣除金额

C

H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入,按“餐饮服务”缴纳增值税

D

K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务,按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

E

H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司,应计算缴纳土地增值税

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答案:

ACE

解析:

【喵呜刷题小喵解析】:
A选项正确,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,会议展览服务,是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。因此,H宾馆提供的会议场地出租及配套服务,按“会议展览服务”缴纳增值税。

B选项错误,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,可按发票所载金额并从购买年度起至转让前一年度止每年加计5%计算扣除。但计算扣除项目时,“每年”按购房发票所载年份起至转让前一年度止,无论是否跨年度均按一年计算。因此,H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时,不可按发票所载金额,按8年计算加计扣除金额。

C选项正确,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算的,从高适用税率。因此,H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入,按“餐饮服务”缴纳增值税。

D选项错误,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,纳税人以经营租赁方式将不动产租赁给他人使用,取得的不动产租金收入,应按照“经营租赁服务”缴纳增值税。纳税人销售不动产,应按照“销售不动产”缴纳增值税。因此,K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务,按“销售不动产”缴纳增值税。

E选项正确,根据《中华人民共和国土地增值税法》规定,转让房地产取得的收入,为土地增值税的应税收入。因此,H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司,应计算缴纳土地增值税。
创作类型:
原创

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