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单选题

某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额为（　　）万元。

A
11.50
B
11.96
C
12.83
D
13.00
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答案：

A

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据题目，某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元，2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。首先，我们需要确定适用的增值税税率。从2019年4月1日起，增值税基本税率为13%。其次，根据国家税务总局的规定，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。因此，对于2019年3月销售的钢材，虽然税率已经调整为13%，但由于是在税率调整前开具的发票，所以应该按照16%的税率计算销项税额。最后，根据增值税销项税额的计算公式，销项税额=销售额×税率，所以该企业5月增值税销项税额=150×13%-58÷（1+16%）×16%=11.50（万元）。因此，答案选A。
创作类型：
原创

本文链接：某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题

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