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单选题

某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额为（　　）万元。

A

15.60

B

15.83

C

15.95

D

16.18

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答案：

B

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：本题考查增值税销项税额的计算。增值税应税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。向购买方收取的各种价外费用，具体包括手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、滞纳金、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税。该企业当月增值税销项税额=[120+2÷（1+13%）]×13%=15.83（万元）。因此，该企业当月增值税销项税额为15.83万元，选项B正确。
创作类型：
原创

本文链接：某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。

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