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多选题

【该题已根据新大纲改编】某油田企业(增值税一般纳税人)2020年10月发生如下业务:

(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。

(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。

(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元,购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。

(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。

已知:原油资源税税率为6%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。

要求:根据上述材料,回答下列问题。

关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有(  )。

A

自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B

开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C

应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

D

将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

E

销售三次采油的原油免征资源税

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答案:

BD

解析:

【喵呜刷题小喵解析】:
选项A错误,自采原油无偿赠送给关联企业,属于视同销售,应缴纳资源税。
选项B正确,开采过程中加热使用自采原油免征资源税。
选项C错误,资源税按照开采的原油数量和规定的税率计算缴纳,与单价无关。
选项D正确,将自产原油用于对外投资,属于视同销售,应缴纳资源税和增值税。
选项E错误,三次采油的原油属于资源税减征、免征范围,不缴纳资源税,但是,对于对外销售三次采油的原油,仍应缴纳增值税。因此,不能简单地认为销售三次采油的原油免征资源税。
创作类型:
原创

本文链接:关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有(  )。

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