某建筑公司为增值税一般纳税人，2021年5月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率9%。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。

A

101.72

B

562.09

C

92.09

D

617.09

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答案：

A

解析：

【喵呜刷题小喵解析】根据题目，境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元，按照国家税务总局公告2016年第29号的规定，境内的单位和个人销售工程项目在境外的建筑服务免征增值税，因此这部分收入不需要缴纳增值税。境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元，合计1787万元。根据增值税法规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。提前竣工奖属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。所以销项税额为（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（万元）。委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明税率9%，可以抵扣的进项税额=555÷（1+9%）×9%=45.83（万元）。综上，该公司当月应纳增值税=147.55-45.83=101.72（万元），故选择A选项。

答案：

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