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单选题

【该题已根据新大纲改编】某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2020年第二季度发生下列业务:

(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。

(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。

(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。

(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2020年5月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。

假设本期取得的相关票据均符合税法规定。

并在当期按照规定认证抵扣进项税额。要求:根据上述资料,回答下列问题。

业务(3)的销项税额是(  )万元。

A

0

B

169.81

C

180.00

D

300.00

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答案:

B

解析:

【喵呜刷题小喵解析】根据增值税法规定,纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。业务(3)虽然按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税),但由于本季度未收到应收的固定利润,因此本季度没有发生增值税纳税义务,销项税额为0。所以,业务(3)的销项税额是0万元,选项B正确。
创作类型:
原创

本文链接:业务(3)的销项税额是(  )万元。

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