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单选题

2020年1月1日甲公司以银行存款1000万元购入乙公司5%的股票，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2020年12月31日该金融资产的公允价值为1200万元。假设甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，以下关于甲公司的会计处理，说法不正确的是（　　）。

A

确认所得税费用50万元

B
确认其他综合收益150万元
C
确认递延所得税负债50万元
D
不影响当期损益
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答案：

A

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：在2020年12月31日，甲公司购入的乙公司股票公允价值为1200万元，与其初始成本1000万元相比，账面价值增加了200万元。按照税法规定，该资产的计税基础仍然是1000万元，因此产生应纳税暂时性差异200万元。对于该应纳税暂时性差异，会计上确认了200万元的其他综合收益，同时税法上确认了50万元的递延所得税负债（200万元 × 25% = 50万元）。由于递延所得税负债计入其他综合收益，不影响当期损益，因此不确认所得税费用。因此，选项A“确认所得税费用50万元”是不正确的。正确答案应该是：不确认所得税费用。
创作类型：
原创

本文链接：2020年1月1日甲公司以银行存款1000万元购入乙公司5%的股票，将其指定为以公允价值计量且其变动

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