2020年10月1日甲公司销售一批商品，承诺三个月内无条件退货。该批商品售价800万元，成本600万元。甲公司期末合理预计退货率为10%，税法规定，实际退货时予以扣除。甲公司2020年实现利润总额1200万元。假设甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，递延所得税负债及递延所得税资产期初余额均为零，适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2020年的会计处理，以下说法不正确的有（　　）。

A

确认收入800万元

B

确认成本600万元

C

确认递延所得税资产5万元

D

当期应交所得税300万元

E

确认所得税费用300万元

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答案：

ABCD

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：首先，根据题目描述，甲公司销售一批商品，承诺三个月内无条件退货，期末合理预计退货率为10%。这意味着甲公司需要按照预计退货率来调整确认的收入和成本。A选项：确认收入800万元。由于存在退货的可能性，甲公司应确认的收入应调整为720万元（800万 × 90% = 720万），因此A选项不正确。B选项：确认成本600万元。同理，由于存在退货的可能性，甲公司应确认的成本应调整为540万元（600万 × 90% = 540万），因此B选项也不正确。C选项：确认递延所得税资产5万元。这个选项有误。根据题目，甲公司应确认预计负债80万元（800万 × 10% = 80万），同时确认应收退货成本60万元（600万 × 10% = 60万）。由于预计负债和应收退货成本会影响应纳税所得额，所以应确认递延所得税负债15万元（80万 × 25% = 20万，20万 - 5万 = 15万），而不是确认递延所得税资产。D选项：当期应交所得税300万元。这个计算有误。根据题目，甲公司2020年实现利润总额为1200万元，加上预计负债和应收退货成本的影响，应纳税所得额应为1280万元（1200万 + 80万 = 1280万）。因此，当期应交所得税应为320万元（1280万 × 25% = 320万），而不是300万元。E选项：确认所得税费用300万元。这个选项是正确的。由于甲公司确认了305万元的应交所得税，并确认了15万元的递延所得税负债，所以应确认的所得税费用为300万元（305万 - 5万 = 300万）。综上，不正确的选项有A、B、C、D。

答案：

解析：

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