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多选题

2020年甲公司计提工资薪金总额4200万元，实际发放4000万元，发生职工教育经费620万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除，假定适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2020年的会计处理中，以下说法正确的有（　　）。

A
职工教育经费当期可予以税前抵扣的金额为336万元
B
工资薪金当期可予以税前扣除的金额为4000万元
C
确认递延所得税资产75万元
D
期末应付职工薪酬计税基础为零
E

对递延所得税费用的影响金额为-125万元

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答案：

BDE

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据题目信息，我们逐一分析每个选项：选项A：职工教育经费当期可予以税前抵扣的金额=4000×8%=320（万元），在以后年度可以抵扣的金额为300万元。因此，选项A错误，实际可税前抵扣的金额是320万元，而不是336万元。选项B：工资薪金当期可税前扣除的金额为4000万元，这与题目中税法规定的工资按实际发放金额在税前列支是一致的，所以选项B正确。选项C：确认递延所得税资产=（200+300）×25%=125（万元）。但题目中并未明确给出“200”这一数据，因此无法直接计算确认的递延所得税资产，所以选项C错误。选项D：期末应付职工薪酬计税基础=账面价值-未来期间税法可予以税前扣除的金额=200-200=0（万元）。由于题目中未明确说明“200”这一数据，因此无法直接计算期末应付职工薪酬计税基础，但题目中的描述意味着其计税基础为零，所以选项D正确。选项E：对递延所得税费用的影响金额=-（200+300）×25%=-125（万元）。由于题目中未明确给出“200”这一数据，但考虑到职工教育经费超过工资薪金总额8%的部分准予在以后年度结转扣除，因此可以推测“200”是超过8%部分的金额，所以选项E正确。综上，本题应选ＢＤＥ。
创作类型：
原创

本文链接：2020年甲公司计提工资薪金总额4200万元，实际发放4000万元，发生职工教育经费620万元。税法

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