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多选题

甲公司适用的所得税税率为25%，2020年实现利润总额800万元，当年收到与资产相关政府补助400万元，不属于免税收入，采用总额法计量，相关资产至年末尚未开始计提折旧。不考虑其他因素，以下说法正确的有（　　）。

A

当期应纳税所得额为800万元

B
应交所得税300万元
C
递延所得税资产100万元
D
所得税费用200万元
E
递延所得税负债100万元
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答案：

BCD

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据题目，甲公司适用的所得税税率为25%，2020年实现利润总额800万元，当年收到与资产相关政府补助400万元，不属于免税收入，采用总额法计量，相关资产至年末尚未开始计提折旧。首先，我们来看选项A，当期应纳税所得额的计算。题目中明确指出，政府补助400万元不属于免税收入，且采用总额法计量，因此，这400万元应当计入应纳税所得额。所以，当期应纳税所得额应为800万元（利润总额）加上400万元（政府补助）=1200万元，选项A错误。接着，我们看选项B，应交所得税的计算。根据公式，应交所得税 = 应纳税所得额 × 税率，即（800万元 + 400万元） × 25% = 300万元，所以选项B正确。再来看选项C，递延所得税资产的计算。政府补助400万元在税法上需要全部计入当年应纳税所得额，而在会计处理上则是分期确认收入。因此，收到补助的当期，会计上的计税基础大于税法上的计税基础，应当确认递延所得税资产。递延所得税资产 = 400万元 × 25% = 100万元，所以选项C正确。最后，我们看选项D，所得税费用的计算。所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税。由于当期所得税为300万元，递延所得税为100万元（已确认），所以所得税费用 = 300万元 - 100万元 = 200万元，选项D正确。综上所述，正确答案为选项B、C、D。
创作类型：
原创

本文链接：甲公司适用的所得税税率为25%，2020年实现利润总额800万元，当年收到与资产相关政府补助400万

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