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多选题

  黄河公司与兴邦公司均为增值税一般纳税人,黄河公司为建筑施工企业,适用增值税税率为9%。2019年1月1日双方签订一项大型设备的建造工程合同,具体与合同内容及工程进度有关资料如下:

  (1)该工程的造价为4800万元,工程期限为一年半,黄河公司负责工程的施工及全面管理。兴邦公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量。每半年与黄河公司结算一次。该工程预计2020年6月30日竣工,预计可能发生的总成本为3000万元。

  (2)2019年6月30日,该工程累计实际发生成本900万元,黄河公司与兴邦公司结算合同价款1600万元,黄河公司实际收到价款1400万元。

  (3)2019年12月31日,该工程累计实际发生成本2100万元,黄河公司与兴邦公司结算合同价款1200万元,黄河公司实际收到价款1500万元。

  (4)2020年6月30日,该工程累计实际发生成本3200万元,兴邦公司与黄河公司结算了合同竣工价款2000万元,并支付工程剩余价款2332万元。

  (5)假定上述合同结算价款均不含增值税额,黄河公司与兴邦公司结算时即发生增值税纳税义务,兴邦公司在实际支付工程价款的同时支付其对应的增值税款。

  (6)假定该建造工程整体构成单项履约义务,并属于一段时间履行的履约义务,黄河公司采用成本法确定履约进度。

  不考虑其他相关税费等因素影响。

  要求:根据上述资料,回答下列问题。

该工程全部完工后,上述业务对黄河公司利润总额的影响金额为(  )万元。

A

1600

B

1800

C

1200

D

1400

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答案:

A

解析:

【喵呜刷题小喵解析】:
该建造工程属于一段时间履行的履约义务,因此需要根据成本法确定履约进度,按照履约进度确认收入和成本。

2019年6月30日,该工程累计实际发生成本900万元,黄河公司与兴邦公司结算合同价款1600万元,实际收到价款1400万元。根据成本法,履约进度为900/3000=30%,应确认的收入为4800*30%=1440万元,应确认的成本为900万元,确认的利润为1440-900=540万元。

2019年12月31日,该工程累计实际发生成本2100万元,黄河公司与兴邦公司结算合同价款1200万元,实际收到价款1500万元。此时累计实际发生成本2100万元,履约进度为2100/3000=70%,应确认的收入为4800*70%=3360万元,应确认的成本为2100万元,确认的利润为3360-2100=1260万元。

2020年6月30日,该工程累计实际发生成本3200万元,兴邦公司与黄河公司结算了合同竣工价款2000万元,并支付工程剩余价款2332万元。此时累计实际发生成本3200万元,履约进度为100%,应确认的收入为4800万元,应确认的成本为3200万元,确认的利润为4800-3200=1600万元。

由于上述业务中,2019年6月30日和2019年12月31日确认的利润都会计入到2019年的利润中,因此,该工程全部完工后,上述业务对黄河公司利润总额的影响金额为1600万元。
创作类型:
原创

本文链接:该工程全部完工后,上述业务对黄河公司利润总额的影响金额为(  )万元。

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