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单选题

甲公司属于生活性服务业增值税一般纳税人，2022年10月末“应交税费——应交增值税”贷方余额为45000元，当期可抵减加计抵减额为10000元，下列关于甲公司次月实际缴纳增值税会计处理的表述中不正确的是（　　）。

A

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　30000

B

借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　45000

C

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　35000

D

贷：其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

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答案：

A

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：首先，根据题目，甲公司属于生活性服务业增值税一般纳税人，2022年10月末“应交税费——应交增值税”贷方余额为45000元，当期可抵减加计抵减额为10000元。其次，根据增值税会计处理的规定，生产、生活性服务业纳税人在取得资产或接受劳务时，应当按照相关规定对增值税相关业务进行会计处理。实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。最后，根据题目给出的选项，A选项表示将未交增值税转出，金额为30000元，这是正确的；B选项表示未交增值税金额为45000元，但题目中明确说明10月末“应交税费——应交增值税”贷方余额为45000元，并没有提到未交增值税，因此B选项不正确；C选项表示银行存款减少了35000元，这是缴纳增值税的正常操作；D选项表示其他收益增加了10000元，这是加计抵减的金额，也是正确的。因此，不正确的选项是B。
创作类型：
原创

本文链接：甲公司属于生活性服务业增值税一般纳税人，2022年10月末“应交税费——应交增值税”贷方余额为450

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