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多选题

某大型商品批发公司为增值税一般纳税人，于2023年6月购进一批洗漱用品，取得增值税一般纳税人开具的专用发票，含税进货价为1017万元。洗漱用品销售给某五星级宾馆和某个体零售商（小规模纳税人），分别取得含税销售收入1130万元和113万元。当月，个体零售商再将购入的洗漱用品销售给消费者，取得含税销售收入300万元。下列表述中，正确的有（　　）。

A

批发公司本月应纳增值税26万元

B

批发公司可以抵扣的进项税额为117万元

C

批发公司可以抵扣的进项税额为83.97万元

D

个体零售商本月应纳增值税2.97万元

E

个体零售商可以抵扣的进项税额为13万元

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答案：

ABD

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据题目描述，批发公司是一般纳税人，其购进洗漱用品的进项税额为1017÷（1+13%）×13%=117万元，销项税额为（1130+113）÷（1+13%）×13%=143万元，因此应纳增值税为143-117=26万元，所以选项A正确。个体零售商是小规模纳税人，其销售洗漱用品的销项税额为300÷（1+1%）×1%=2.97万元，因为小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以选项D正确，选项E错误。由于批发公司的销项税额和进项税额已经计算出，选项C关于抵扣的进项税额为83.97万元的说法是不正确的，实际应抵扣的进项税额为117万元，所以选项C错误。综上所述，选项A、B、D是正确的。
创作类型：
原创

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