A公司系增值税一般纳税人，2019年12月购入一栋房产，取得的增值税专用发票上注明价款为2600万元，税额为234万元。购入当月用于职工食堂和健身中心。2021年3月，该公司将房产全部用于生产经营。已知截止2021年3月该房产累计折旧145万元。
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简答题
该房产在购入当月投入使用时，进项税额能否抵扣？简述理由并作出会计处理。
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答案：
解析同答案。
解析：
该题考查了增值税进项税额的抵扣以及相关的会计处理。
首先，我们需要明确一点，即增值税进项税额的抵扣需要满足一定的条件。根据增值税法规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，为进项税额。但是，并非所有的进项税额都可以抵扣。其中，用于职工福利设施的进项税额不得抵扣。
回到题目，A公司购入的房产当月即用于职工食堂和健身中心，这两处都属于职工福利设施。因此，该房产在购入当月投入使用时，对应的进项税额不得抵扣。
在会计处理上，应借记固定资产，贷记银行存款，同时借记应交税费——待抵扣进项税额，贷记应交税费——增值税（进项税额）。待该房产用途发生改变，即转为生产经营用途时，再将待抵扣的进项税额进行抵扣。这样的处理方式符合会计准则的规定，确保了财务报表的准确性和合规性。
创作类型：
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