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简答题

甲公司为增值税一般纳税人,主营客货运输服务、仓储服务和收派服务,兼营旅游服务。请根据所列信息解答相关问题,涉及计算的列明计算过程,金额单位为万元,小数点后保留两位。

资料一:

2020年所有服务项目销售额以及享受免征增值税的销售额如下表所示:


其中旅游服务采用差额计税方法时,可以扣除的支付给其他单位的住宿费、餐饮费以及其他旅游企业的旅游费用等合计金额为310万元。

资料二:

2021年1月,相关服务项目收入情况如下表所示:


其中旅游服务采用差额计税方法时,可以扣除的支付给其他单位的住宿费、餐饮费以及其他旅游企业的旅游费用等合计金额为28万元。已知2021年1月共取得增值税专用发票上注明的增值税额为12万元,相关采购支出无法划分具体用途,但确定与旅游服务无关。

甲公司对按政策规定可以选择使用简易计税方法的均选择适用简易计税方法;旅游服务采用差额征税方法;2021年1月份期初无留抵税额和上期末加计抵减额余额。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

根据资料二,甲公司在按照规定享受免税待遇和加计抵减的情况下,2021年1月应缴纳的增值税是多少?

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答案:

当期无法划分的全部进项税额12万元,与旅游服务无关。因此在计算不可抵扣的进项税额额,全部的销售额不包含生活服务(旅游服务)的销售额。

解析:

【喵呜刷题小u解析】:
根据资料二,甲公司在2021年1月取得的销售额为50万元,其中生活服务(旅游服务)销售额为30万元,其他销售额为20万元。由于旅游服务采用差额计税方法,可以扣除的支付给其他单位的住宿费、餐饮费以及其他旅游企业的旅游费用等合计金额为28万元,因此生活服务(旅游服务)的销售额为2万元(30-28)。

由于甲公司选择适用简易计税方法,生活服务(旅游服务)的销售额2万元可以享受免税待遇,因此生活服务(旅游服务)的销项税额为0。其他销售额20万元按照适用税率计算销项税额,但进项税额为12万元,因此销项税额小于进项税额,当期无需缴纳增值税。

另外,由于甲公司选择适用简易计税方法,因此不能享受加计抵减政策。

综上所述,甲公司在按照规定享受免税待遇的情况下,2021年1月应缴纳的增值税是0万元。
创作类型:
原创

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