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简答题

甲公司为增值税一般纳税人,主营客货运输服务、仓储服务和收派服务,兼营旅游服务。请根据所列信息解答相关问题,涉及计算的列明计算过程,金额单位为万元,小数点后保留两位。

资料一:

2020年所有服务项目销售额以及享受免征增值税的销售额如下表所示:


其中旅游服务采用差额计税方法时,可以扣除的支付给其他单位的住宿费、餐饮费以及其他旅游企业的旅游费用等合计金额为310万元。

资料二:

2021年1月,相关服务项目收入情况如下表所示:


其中旅游服务采用差额计税方法时,可以扣除的支付给其他单位的住宿费、餐饮费以及其他旅游企业的旅游费用等合计金额为28万元。已知2021年1月共取得增值税专用发票上注明的增值税额为12万元,相关采购支出无法划分具体用途,但确定与旅游服务无关。

甲公司对按政策规定可以选择使用简易计税方法的均选择适用简易计税方法;旅游服务采用差额征税方法;2021年1月份期初无留抵税额和上期末加计抵减额余额。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

根据资料二,甲公司享受免税和放弃免税在发票开具方面有哪些不同?

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答案:

详见解析。

解析:

【喵呜刷题小u解析】:
根据增值税法规定,享受免税的纳税人不得开具增值税专用发票,但可以开具增值税普通发票。而放弃免税的纳税人则可以选择开具增值税专用发票,但不得开具增值税普通发票。因此,甲公司在享受免税和放弃免税的情况下,在发票开具方面存在明显的不同。具体表现为,如果甲公司选择享受免税,则不得开具增值税专用发票,但可以开具增值税普通发票;如果甲公司选择放弃免税,则可以开具增值税专用发票,但不得开具增值税普通发票。因此,甲公司需要根据实际情况选择合适的发票开具方式。
创作类型:
原创

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