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简答题

【该题已根据新大纲改编】某物业公司为增值税一般纳税人,2020年3月向某税务师事务所咨询如下问题。

资料1:2020年3月,一次性预收业主物业费合计636万元(含税),并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2020年3月至2021年2月,物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定,物业费按年收取);收到部分业主自来水水费22.66万元(含税),根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元(含税);为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元(含税)。

资料2:物业公司从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的,并已获得车位产权证书。

资料3:2017年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。

资料4:2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同,将其自有商铺出租给乙餐饮集团,月租金4万元(含税),租期3年,其中合同约定2020年1月1日至2020年3月3日免收租金。

请逐一回答下列问题:

资料1中物业公司收取的自来水水费,如选择适用简易计税方法,增值税应纳税额是多少?请列出计算过程,金额单位为万元,保留小数点后两位。

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答案:

【提示】根据税法规定,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

解析:

【喵呜刷题小u解析】
物业公司收取的自来水水费,如果选择适用简易计税方法,首先需要明确其销售额。按照税法规定,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付自来水水费后的余额为销售额。因此,销售额为22.66万元(含税)减去向自来水公司付款的21.63万元(含税),即1.03万元。

然后,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。因此,增值税应纳税额=销售额÷(1+征收率)×征收率=1.03÷(1+3%)×3%=0.1万元。
创作类型:
原创

本文链接:资料1中物业公司收取的自来水水费,如选择适用简易计税方法,增值税应纳税额是多少?请列出计算过程,金额

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