【该题已根据新大纲改编】某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
刷题刷出新高度，偷偷领先！偷偷领先！偷偷领先！ 关注我们，悄悄成为最优秀的自己！
简答题
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？此项投资股权的计税基础如何确定？
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？此项投资股权的计税基础如何确定？
使用微信搜索喵呜刷题，轻松应对考试！
答案：
详见答案。
解析：
本题考查了企业所得税的纳税申报和股权投资的计税基础确定。根据《企业所得税法》的规定，企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。因此，设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应按照国家税务总局的规定，填写《企业所得税递延纳税申请表》，并附送相关资料，向主管税务机关提出书面申请，经税务机关审核同意后，可享受递延纳税的优惠政策。
关于此项投资股权的计税基础确定，根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。但是，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。在税收上，投资资产的计税基础应当按照历史成本确定。但是，由于该设备为自产设备投资，其计税基础应按照投资时设备的公允价值确定。因此，此项投资股权的计税基础应按照投资时设备的公允价值确定，即2000000元。
创作类型：
原创
本文链接：设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？此项投资股权的计税基础如何确
版权声明：本站点所有文章除特别声明外，均采用 CC BY-NC-SA 4.0 许可协议。转载请注明文章出处。让学习像火箭一样快速，微信扫码，获取考试解析、体验刷题服务，开启你的学习加速器！
分享考题 
