2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。
其他资料：甲公司“长期股权投资——损益调整”的借方余额为截止到2015年12月31日的账面金额。
要求：
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简答题
计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
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答案：
详见答案。
解析：
根据题目信息，甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。
首先，根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，长期股权投资的成本是可以作为扣除项目之一，用于调减应纳税所得额。因此，甲公司应该将“长期股权投资——投资成本”的借方余额6000万元调减应纳税所得额。
其次，甲公司“长期股权投资——损益调整”的借方余额为截止到2015年12月31日的账面金额，这部分金额在股权转让时也需要进行纳税调整。由于这部分金额是借方余额，表示甲公司在乙公司的投资中产生了亏损，因此这部分金额也应该调减应纳税所得额。
最后，甲公司取得的转让收入7500万元，需要调增应纳税所得额。
综上所述，甲公司该项股权转让的应纳税所得额应为1500万元。在2016年度汇算清缴时，甲公司应将“长期股权投资——投资成本”的借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”的借方余额2000万元合计8000万元，调减应纳税所得额。同时，将取得的转让收入7500万元，调增应纳税所得额。经过上述调整，甲公司该项股权转让的应纳税所得额应为1500万元。
创作类型：
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