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简答题

【该题已根据新大纲改编】某货运公司系增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务选择简易计税方法。

(1)2020年5月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票载明:金额60万元,税额5.4万元。

(2)为使该房产满足办公要求,自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建,改建所采购的材料于2020年5月结算,取得增值税专用发票载明:金额58.4万元,税额7.59万元。

(3)2020年5月支付装修公司建筑服务费,取得增值税专用发票载明:金额10万元,税额0.3万元。

假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣,公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8∶2。

要求:

2020年5月支付租金的进项税额应如何抵扣?金额为多少?

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答案:

详见答案。

解析:

【喵呜刷题小u解析】
根据题目描述,货运公司租入一幢房产作为公司行政办公楼,年租金为65.4万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票载明:金额60万元,税额5.4万元。由于该房产用于办公,属于不动产租赁服务,其进项税额不得一次性抵扣,但可以在取得发票后按照固定资产进行管理,并在未来通过固定资产折旧的方式分期抵扣。因此,2020年5月支付租金的进项税额应计入固定资产,并在未来通过固定资产折旧的方式分期抵扣,具体金额以增值税专用发票上注明的税额为准。

需要注意的是,题目中提到的“公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8∶2”与租金的进项税额抵扣无关,因此在此处不做考虑。同时,题目中提到的自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建的进项税额和建筑服务费的进项税额,可以在取得增值税专用发票后按照规定进行申报抵扣,但具体抵扣金额和方式需要根据实际情况进行计算和确定。
创作类型:
原创

本文链接:2020年5月支付租金的进项税额应如何抵扣?金额为多少?

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