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简答题

【该题已根据新大纲改编】某货运公司系增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务选择简易计税方法。

(1)2020年5月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票载明:金额60万元,税额5.4万元。

(2)为使该房产满足办公要求,自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建,改建所采购的材料于2020年5月结算,取得增值税专用发票载明:金额58.4万元,税额7.59万元。

(3)2020年5月支付装修公司建筑服务费,取得增值税专用发票载明:金额10万元,税额0.3万元。

假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣,公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8∶2。

要求:

2020年5月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣?金额为多少?

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答案:

详见答案。

解析:

【喵呜刷题小u解析】
根据题目描述,某货运公司系增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及仓储,其中仓储业务选择简易计税方法。公司租入一幢房产作为行政办公楼,并委托装修公司进行改建。支付建筑服务费的增值税专用发票载明:金额10万元,税额0.3万元。

根据增值税的相关规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,支付或者负担的增值税额,为进项税额。进项税额准予从销项税额中抵扣。然而,对于纳税人提供的建筑服务,适用简易计税方法的纳税人,其进项税额不得抵扣。

题目中明确指出,公司的仓储业务选择简易计税方法。因此,支付建筑服务费的进项税额不得用于抵扣销项税额。但是,根据增值税的规定,这部分进项税额可以作为销项税额的抵减项。

因此,2020年5月支付建筑服务费的进项税额应作为销项税额的抵减项,抵减金额为0.3万元。具体计算为:销项税额抵减 = 进项税额 = 0.3万元。
创作类型:
原创

本文链接:2020年5月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣?金额为多少?

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