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多选题

某软件生产企业2022年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元（含单独核算的职工培训费用4万元），2021年结转的职工教育经费2万元。下列说法正确的有（　　）。

A

2021年未扣除的职工教育经费0.5万元结转至2022年扣除

B

2022年的职工培训费4万元可以全额扣除

C

2022年可以扣除的职工教育经费为14万元

D

2022年可以扣除的职工教育经费为28万元

E

转至2023年扣除的职工教育经费为0万元

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答案：

BCE

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据题目信息，某软件生产企业2022年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元（含单独核算的职工培训费用4万元），2021年结转的职工教育经费2万元。首先，根据企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，2022年税前职工教育经费支出扣除限额为300万元×8% = 24万元。其次，题目中明确提到，集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。因此，职工培训费用4万元可以全额扣除。最后，2022年实际发生的职工教育经费为12万元，加上2021年结转的2万元，总共为14万元。由于税前扣除限额为24万元，因此2022年可以扣除的职工教育经费为14万元，转至2023年扣除的职工教育经费为0万元。综上，选项B、C、E说法正确，选项D说法错误。
创作类型：
原创

本文链接：某软件生产企业2022年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元（含单独核算的职工培训费用4

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