多选题

中国公民赵某，2022年取得收入如下：

（1）1月工资、薪金性质所得

（2）投资所得

①将原始价值50万元的股权以10万元价格转让给其外甥，股权公允价值120万元，股权转让协议已于当日签订生效。

②取得银行信托理财产品利息收入4400元，国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。

③2021年9月，从A股市场购入甲公司（境内上市公司）股票20000股，乙公司（全国中小企业股份转让系统挂牌公司）股票50000股。2022年4月，从甲公司分得税前股息收入800元；2022年10月，从乙公司分得红利收入5000元。

（3）其他所得

①交通事故，取得保险赔偿金3000元。

②自有住房按市场价出租，取得年租金36000元。

已知：赵某没有专项扣除和专项附加扣除项目，全年一次性奖金单独计算纳税。

附表1：居民个人工资、薪金所得预扣预缴率表

附表2：综合所得税月度税率表

赵某1月取得的工资、薪金性质所得应缴纳（含预扣预缴）个人所得税（　　）元。

5889.0

6070.5

6204.0

6205.5

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答案：

解析：

【喵呜刷题小喵解析】根据《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。因此，本题中赵某1月工资、薪金所得为100000/12=8333.33元，适用税率为3%，速算扣除数为0，应纳个人所得税=8333.33*3%-0=249.99元，由于工资薪金所得是累计预扣法，1月应预扣预缴个人所得税为5000*3%-0=150元，不足抵扣，故赵某1月取得的工资、薪金性质所得应缴纳（含预扣预缴）个人所得税150元。因此，选项A正确。

创作类型：

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