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单选题

2023年3月，A公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、转让不动产的不含税价款120万元（该不动产的账面净值为50万元，不动产位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（　　）万元。（以上金额均不含增值税。）

A

13.6

B

20.6

C

27.2

D

41.2

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答案：

A

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：本题考查企业所得税源泉扣缴的计算。根据规定，非居民企业来源于境内的所得（在境内未设立机构、场所或取得的所得与其所设的机构、场所无实际联系），以支付人为扣缴义务人进行源泉扣缴，实际适用税率10%。对于股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；对于转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。在本题中，公司向非居民企业支付的利息为26万元，特许权使用费为40万元，转让不动产的不含税价款为120万元（该不动产的账面净值为50万元）。因此，应扣缴的企业所得税为：26×10%+40×10%+（120-50）×10%=13.6万元。所以，该公司应扣缴企业所得税为13.6万元，选项A正确。
创作类型：
原创

本文链接：2023年3月，A公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、转让

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