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多选题

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列账户无须开展尽职调查的有（　　）。

A

所有休眠账户

B

符合条件的社会保障类账户

C

符合条件的定期人寿保险合同

D

符合条件的存款账户

E

符合条件的退休金账户

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答案：

BCDE

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，无须开展尽职调查的账户包括：1. 同时符合特定条件的退休金账户（选项E符合题意）。这些账户需要满足的条件包括：受政府监管、享受税收优惠、向税务机关申报账户相关信息、达到规定的退休年龄等条件时才可取款，以及每年缴款不超过5万美元或终身缴款不超过100万美元。2. 同时符合特定条件的社会保障类账户（选项B符合题意）。这些账户需要满足的条件包括：受政府监管、享受税收优惠、取款应当与账户设立的目的相关（包括医疗等），以及每年缴款不超过5万美元。3. 同时符合特定条件的定期人寿保险合同（选项C符合题意）。这些合同需要满足的条件包括：在合同存续期内或者在被保险人年满90岁之前（以较短者为准）至少按年度支付保费且保费不随时间递减、任何人在不终止合同的情况下无法获取保险价值、合同解除或终止时应付金额（不包括死亡抚恤金）在扣除相关支出后不得超过累计支付的保费总额，以及合同不得通过有价方式转让。4. 为特定事项而开立的账户，其中包括为法院裁定或者判决、不动产或动产的销售、交易或租赁、不动产抵押贷款下的特定款项、以及专为支付税款而开立的账户。但题目中未提及这些具体选项，所以我们只关注上述前三个条件。5. 同时符合特定条件的存款账户（选项D符合题意）。这些账户需要满足的条件包括：因信用卡超额还款或其他还款而形成且超额款项不会立即返还账户持有人，以及禁止账户持有人超额还款超过5万美元或相关款项在60日内必须返还给账户持有人。选项A（所有休眠账户）并不包括在内，因为管理办法明确指出了哪些账户无须开展尽职调查，休眠账户并非全部无需调查。综上所述，无须开展尽职调查的账户包括选项B、C、D和E。
创作类型：
原创

本文链接：根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列账户无须开展尽职调查的有（　　）。

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