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多选题

某北方热力生产企业在供暖期向单位和居民供暖，通过向热力经营企业出售热力取得的收入共50万元（不含税），其中包含取得居民采暖收入20万元（不含税），该热力生产企业供热使用厂房占地3000平方米，该企业所在地城镇土地使用税单位年税额为3元/平方米。根据所给材料，下列各项中，说法正确的有（　　）。

A

该热力生产企业取得的居民采暖收入免征增值税

B

该热力生产企业应缴纳的城镇土地使用税为5400元

C

该热力生产企业应缴纳的城镇土地使用税为9000元

D

该热力生产企业应缴纳的城镇土地使用税为3600元

E

该热力生产企业应缴纳的增值税为30000元

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答案：

AB

解析：

【喵呜刷题小喵解析】本题主要考察供热企业的税务处理和城镇土地使用税的计算。对于选项A，根据税法规定，供热企业向居民供热而取得的采暖费收入是免征增值税的。题目中给出的居民采暖收入为20万元（不含税），这部分收入可以免征增值税。所以，选项A说法正确。对于选项B，题目中给出的热力生产企业供热使用的厂房占地为3000平方米，企业所在地城镇土地使用税单位年税额为3元/平方米。根据税法规定，对向居民供热收取采暖费的“三北”地区供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收城镇土地使用税。但题目中并未明确说明该热力生产企业是否属于“三北”地区供热企业，所以我们只能按照常规计算。该热力生产企业应缴纳的城镇土地使用税为3000 × 3 × (1 - 40%) = 5400元，其中40%是免征城镇土地使用税的部分，因为居民采暖收入占全部收入的40%（20 ÷ 50 × 100% = 40%）。所以，选项B说法正确。对于选项C和D，由于计算错误，所以选项C和D说法错误。对于选项E，该热力生产企业应缴纳的增值税为（50 - 20） × 9% × 10000 = 27000元，而不是30000元。所以，选项E说法错误。综上，本题应选AB。
创作类型：
原创

本文链接：某北方热力生产企业在供暖期向单位和居民供暖，通过向热力经营企业出售热力取得的收入共50万元（不含税）

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