假定市场年利率为5%，年化股息率为2%。8月1日，沪深300指数为3500点，9月份和12月份沪深300股指期货合约的理论价差为（  ）点。

根据股指期货理论价格的计算公式，不同时点上同一品种的股指期货的理论差价可以通过特定公式计算得出。在这个问题中，需要计算的是9月份和12月份沪深300股指期货合约的理论价差。计算过程中，需要考虑的因素包括沪深300指数的值（3500点）、年利率（5%）、年化股息率（2%）以及时间间隔（从8月1日到9月和12月）。具体计算过程为：F（T2）－F（T1）＝S×（r－d）×（T2－T1）/365＝3500×（5%－2%）×（3/12）＝26.25（点），所以理论价差为26.25点，选项B是正确答案。