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多选题

关于存在暂时性差异但不确认递延所得税的情形,以下哪些选项是正确的?

A
自行研发形成的税法规定可按照150%摊销的无形资产
B
采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资
C
分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产
D
非同一控制下企业合并形成的商誉
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答案:

ABCD

解析:

存在暂时性差异但不确认递延所得税的情形包括:

  1. 自行研发形成的税法规定可按照150%摊销的无形资产,确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。
  2. 采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资,如果账面价值大于计税基础或小于计税基础产生的暂时性差异,在拟长期持有的情况下,不确认递延所得税。
  3. 分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产,确认时产生的暂时性差异,既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,因此不确认递延所得税。
  4. 非同一控制下企业合并形成的商誉,产生的应纳税暂时性差异,也是不确认递延所得税的。

以上几种情形都是正确的。

创作类型:
原创

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