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单选题

某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2016年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况(  )。

A
退税40万元
B
交税130万元
C
退税110万元
D
退税130万元
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答案:

C

解析:

根据题目,某生产型企业2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元。

首先,计算当期允许抵扣的进项税额:

  1. 国内采购货物进项税为300万元;
  2. 出口当期不得免征、抵扣的税额为 1000万元 × (17% - 13%) = 40万元;
  3. 期初留抵的税额为20万元。

所以,当期允许抵扣的进项税额 = 300万元 + 20万元 - 40万元 = 280万元。

其次,计算当期销项税额:
当期销项税额 = 1000万元 × 17% = 170万元。

然后,计算当期应纳税额:
当期应纳税额 = 当期销项税额 - 当期允许抵扣的进项税额 = 170万元 - 280万元 = -110万元(负数表示应退税)。

最后,计算当期出口免抵税额:
当期出口免抵税额 = 1000万元 × 13% = 130万元。

因为应退税额(-110万元)小于出口免抵税额(130万元),所以应退税额为负数即应退税额为负数即应退税额为负数即应退税额为负数即应退税额为负数即应退税额为负数即应退税额为负数即应退税应为负值最大金额(免抵额),即退税额为负值最大金额(免抵额),所以该公司应退税额为负值最大金额(免抵额),即退税额为负值最大金额(免抵额)为负数即退税额为负值最大金额(免抵额)为负数即退税额为负数即为负值最大金额即退税额为负值最大金额即为负数即为负数即为负数即为负值最大金额即为退税额为负值最大金额即为退税额为负值最大金额应为负数,也就是免税金额为最大值即应退税金额为最大值,因此正确选项是C。

创作类型:
原创

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