刷题刷出新高度,偷偷领先!偷偷领先!偷偷领先! 关注我们,悄悄成为最优秀的自己!

单选题

某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况(  )。

A
退税40万元
B
交税130万元
C
退税110万元
D
退税130万元
使用微信搜索喵呜刷题,轻松应对考试!

答案:

C

解析:

根据题目给出的信息,计算该公司2月份的缴纳税款情况如下:

首先,计算当期允许抵扣的进项税额:

  1. 国内采购货物进项税为300万元。
  2. 出口货物当期不得免征、抵扣的税额为:1000万元 × (17% - 13%) = 40万元。
  3. 期初留抵的税额为20万元。
    所以,当期允许抵扣的进项税额 = 300万元 + 20万元 - 40万元 = 280万元。

其次,计算当期销项税额:
当期销项税额 = 1000万元 × 17% = 170万元。

然后,计算当期应纳税额:
当期应纳税额 = 170万元 - 280万元 = -110万元(表示留抵税额)。

最后,计算当期出口免抵税额和退税额:
当期出口免抵税额 = 1000万元 × 13% = 130万元。
由于留抵税额110万元小于出口免抵税额130万元,故应退税110万元,免抵20万元。

综上,该公司2月份应退税额为110万元,因此答案为C。

创作类型:
原创

本文链接:某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务:采购货物增

版权声明:本站点所有文章除特别声明外,均采用 CC BY-NC-SA 4.0 许可协议。转载请注明文章出处。

让学习像火箭一样快速,微信扫码,获取考试解析、体验刷题服务,开启你的学习加速器!

分享考题
share