多选题

根据以下材料，回答108-112题
位于A市区的某服务公司为增值税一般纳税人，2020年12月发生业务如下：
(1)出租闲置的仓库，取得租金收入40万元，同时向承租方收取管理费5万元。
(2)转让一块土地的土地使用权取得收入400万元，土地使用权受让原价为180万元。
(3)附设搬家服务队，取得搬家服务收入8万元。
(4)从事物业管理服务，共取得相关收入15万元，其中代业主支付水、电、燃气费共计11万元。
(5)向某生产企业出租生产设备一台，取得租金收入12万元。其他相关资料：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。

位于A市区的某服务公司发生业务出租闲置仓库收入及收取管理费，应确认的销项税额为多少万元？

3．3

3．6

3．72

4．0

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答案：

解析：

本题考查增值税的计算。根据增值税法规定，出租闲置仓库应确认的销项税额的计算需要考虑增值税税率和含税收入。2019年4月1日后，出租不动产适用9％的税率。出租仓库应确认的销项税额为（租金收入+管理费）÷(1+税率)×税率。本题中，租金收入为40万元，管理费为5万元，合计为45万元。由于收入均为含税价格，需要先进行价税分离，再计算销项税额。因此，出租仓库应确认的销项税额为(40+5)÷(1+9%)×9%=3.72万元。

创作类型：

原创

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