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多选题
某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元.城市维护建设税及教育附加60万元；
（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；
（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；
要求：根据所给资料，回答下列问题：
某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业发生的销售费用准予扣除的金额是多少？
A
B
C
D
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答案：
解析：
：本题考查企业所得税应纳税额的计算。根据企业所得税法规定，广告费、业务宣传费的扣除限额为销售（营业）收入的15%。首先计算广告费和业务宣传费的扣除限额，即不含税销售额8000万元乘以15%，得到1200万元。实际发生的销售费用中，广告费用和业务宣传费用共计800万元+450万元=1250万元，已经超出扣除限额。因此，在计算应纳税所得额时，只允许扣除1200万元的销售费用。所以，准予扣除的销售费用金额是1400万元（总销售费用）- 800万元（超出限额的广告费业务宣传费）+ 1200万元（限额内费用）= 1350万元。
创作类型：
原创
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