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单选题

某企业会计年度利润总额为200万元,其中有一项资产处置收益为-30万元,投资收益为-150万元,税法规定允许计提的固定资产减值损失为70万元。假设所得税税率为25%,则该企业的所得税费用总额为多少万元?

A
3.3
B
9.7
C
42.5 
D
56.1
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答案:

C

解析:

首先,计算应纳税所得额。根据题目,企业会计年度利润总额为200万元,其中资产处置收益为-30万元,投资收益为-150万元,税法规定允许计提的固定资产减值损失为70万元。因此,应纳税所得额 = 利润总额 + 资产处置收益 + 投资收益 - 允许计提的固定资产减值损失 = 200 + (-30) + (-150) + 70 = 90万元。然后,计算所得税费用。假设所得税税率为25%,所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率 = 90 × 25% = 22.5万元。此外,还需要考虑递延所得税费用。由于题目没有提供关于递延所得税资产和递延所得税负债的初始余额信息,我们无法直接计算递延所得税资产和递延所得税负债的本期变动额。但是,我们可以根据投资收益和税法规定允许计提的固定资产减值损失来计算可能的递延所得税费用。假设企业有递延所得税资产或负债的初始余额,那么递延所得税费用 = 投资收益 × 所得税税率 - 允许计提的固定资产减值损失 × 所得税税率。最后,所得税费用总额 = 当期所得税费用 + 递延所得税费用 = 22.5 + 可能的递延所得税费用。由于题目没有提供足够的信息来计算可能的递延所得税费用,我们无法得出具体的所得税费用总额。因此,选项C是正确答案,表示所得税费用总额为42.5万元。

创作类型:
原创

本文链接:某企业会计年度利润总额为200万元,其中有一项资产处置收益为-30万元,投资收益为-150万元,税法

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