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单选题
A股份有限公司在2×18年度销售给B公司的一批商品因质量问题发生退货,对该公司2×18年净利润产生的影响是?
A
B
C
D
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答案:
解析:
该调整事项对2×18年净利润的影响需要综合考虑多个因素。首先,销售商品退货导致营业收入减少1000万元,同时营业成本也减少800万元,此外还需冲减已计提的坏账准备50万元,这部分合计影响利润总额150万元。其次,所得税的影响包括两部分:一是减少当期所得税费用,二是冲回递延所得税资产增加递延所得税费用。由于2×18年适用的所得税税率为15%,所以减少的当期所得税费用为(1000-800)×15%=30万元。同时,冲回递延所得税资产增加递延所得税费用为已计提的坏账准备50万元乘以新税率25%,即12.5万元。最后,这些调整事项合计使2×18年净利润减少150万元(利润总额减少)减去减少的所得税费用(即30万-12.5万=17.5万)等于132.5万元。因此,答案为A。
创作类型:
原创
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