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简答题

简述企业的现金预算。

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答案：

(1)
因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060／530=2(次)
则：预计1月末的应收账款=1200／2=600(万元)
预计2月末的应收账款=2000／2=1000(万元)
预计3月末的应收账款=1300／2=650(万元)
所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元)
预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元)
预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元)
                                                                                                                                                单位：万元

月份 		11月
12月
1月
2月
3月
4月
营业收入
1000
1060
1200
2000
1300
1500
采购
1060×50％
=530
1200×50％
=600
2000×50％
=1000
1300×50％
=650
1500×50％
=750
 
付款(次月)
1000×50％×60％=300
530×60％
=318
600×60％
=360
1000×60％
=600
650×60％
=390
750×60％
=450
付款(再次月)
 
 1000×50％×40％
=200
530×40％
=212
600×40％
=240
1000×40％
=400
650×40％
=260
采购支出
 
 518
572
840
790
710

                                                                                      现金预算
                                                                                                                                             单位：万元

月份 		1月
2月
3月
期初现金余额
50
50
50
现金收入
1130
1600
1650
可供使用现金
1180
1650
1700
采购支出
572
840
790
工资
150
200
150
其他费用
600
600
600
现金支出合计
1322
1640
1540

现金多余或不足
-142
10
160
增加的借款
192
40
 
归还的借款
 
  
 79
支付长期借款利息
 
  
 850×12％×3／12=25.5
支付短期借款利息
 
  
 192×10％×3／12+40×10％×2／12=5.47
期末现金余额
50
50
50.03
(2)
通过第(1)问计算可知，
3月末应收账款=1300／2=650(万元)。
由于营业成本率为60％，
则：
1月末存货=1000+1000-1200×60％=1280(万元)
2月末存货=1280+650-2000×60％=730(万元)
3月末存货=730+750-1300×60％=700(万元)
3月末应付账款=1500×50％+650×40％=1010(万元)。

解析：

(1)
因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060／530=2(次)
则：预计1月末的应收账款=1200／2=600(万元)
预计2月末的应收账款=2000／2=1000(万元)
预计3月末的应收账款=1300／2=650(万元)
所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元)
预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元)
预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元)
                                                                                                                                                单位：万元

月份 		11月
12月
1月
2月
3月
4月
营业收入
1000
1060
1200
2000
1300
1500
采购
1060×50％
=530
1200×50％
=600
2000×50％
=1000
1300×50％
=650
1500×50％
=750
 
付款(次月)
1000×50％×60％=300
530×60％
=318
600×60％
=360
1000×60％
=600
650×60％
=390
750×60％
=450
付款(再次月)
 
 1000×50％×40％
=200
530×40％
=212
600×40％
=240
1000×40％
=400
650×40％
=260
采购支出
 
 518
572
840
790
710

                                                                                      现金预算
                                                                                                                                             单位：万元

月份 		1月
2月
3月
期初现金余额
50
50
50
现金收入
1130
1600
1650
可供使用现金
1180
1650
1700
采购支出
572
840
790
工资
150
200
150
其他费用
600
600
600
现金支出合计
1322
1640
1540

现金多余或不足
-142
10
160
增加的借款
192
40
 
归还的借款
 
  
 79
支付长期借款利息
 
  
 850×12％×3／12=25.5
支付短期借款利息
 
  
 192×10％×3／12+40×10％×2／12=5.47
期末现金余额
50
50
50.03
(2)
通过第(1)问计算可知，
3月末应收账款=1300／2=650(万元)。
由于营业成本率为60％，
则：
1月末存货=1000+1000-1200×60％=1280(万元)
2月末存货=1280+650-2000×60％=730(万元)
3月末存货=730+750-1300×60％=700(万元)
3月末应付账款=1500×50％+650×40％=1010(万元)。
创作类型：
原创

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