刷题刷出新高度，偷偷领先！偷偷领先！偷偷领先！ 关注我们，悄悄成为最优秀的自己！
简答题
甲公司是一家制造企业，正在编制 2019 年第一、二季度现金预算，年初现金余额 52 万元。
相关资料如下：
（1）预计第一季度销量 30 万件，单位售价 100 元；第二季度销量 40 万件，单位售价 90元；第三季度销量 50 万件，单位售价 85 元，每季度销售收入 60%当季收现，40%下季收现，2019 年初应收账款余额 800 万元，第一季度收回。
（2）2019 年初产成品存货 3 万件，每季末产成品存货为下季销量的 10%。
（3）单位产品材料消耗量 10 千克，单价 4 元/千克，当季所购材料当季全部耗用，季初季末无材料存货，每季度材料采购货款 50%当季付现，50%下季付现。2019 年初应付账款余额420 万元，第一季度偿付。
（4）单位产品人工工时 2 小时，人工成本 10 元/小时；制造费用按人工工时分配，分配率7.5 元/小时。销售和管理费用全年 400 万元，每季度 100 万元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用 100 万元，每季度预缴 25 万元。
（5）公司计划在上半年安装一条生产线，第一、二季度分别支付设备购置 450 万元、250万元。
（6）每季末现金余额不能低于 50 万元。低于 50 万元时，向银行借入短期借款，借款金额为 10 万元的整数倍。借款季初取得，每季末支付当季利息，季度利率 2%。高于 50 万元时，高出部分按 10 万元的整数倍偿还借款，季末偿还。
第一、二季度无其他融资和投资计划。
要求：根据上述资料，编制公司 2019 年第一、二季度现金预算（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
相关资料如下：
（1）预计第一季度销量 30 万件，单位售价 100 元；第二季度销量 40 万件，单位售价 90元；第三季度销量 50 万件，单位售价 85 元，每季度销售收入 60%当季收现，40%下季收现，2019 年初应收账款余额 800 万元，第一季度收回。
（2）2019 年初产成品存货 3 万件，每季末产成品存货为下季销量的 10%。
（3）单位产品材料消耗量 10 千克，单价 4 元/千克，当季所购材料当季全部耗用，季初季末无材料存货，每季度材料采购货款 50%当季付现，50%下季付现。2019 年初应付账款余额420 万元，第一季度偿付。
（4）单位产品人工工时 2 小时，人工成本 10 元/小时；制造费用按人工工时分配，分配率7.5 元/小时。销售和管理费用全年 400 万元，每季度 100 万元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用 100 万元，每季度预缴 25 万元。
（5）公司计划在上半年安装一条生产线，第一、二季度分别支付设备购置 450 万元、250万元。
（6）每季末现金余额不能低于 50 万元。低于 50 万元时，向银行借入短期借款，借款金额为 10 万元的整数倍。借款季初取得，每季末支付当季利息，季度利率 2%。高于 50 万元时，高出部分按 10 万元的整数倍偿还借款，季末偿还。
第一、二季度无其他融资和投资计划。
要求：根据上述资料，编制公司 2019 年第一、二季度现金预算（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
使用微信搜索喵呜刷题，轻松应对考试！
答案：
解析：
本题要求编制公司2019年第一、二季度现金预算。
首先，我们需要明确现金预算的编制要素，包括现金收入、现金支出、现金余额等。
对于第一季度：
- 现金收入：包括第一季度销量销售收入现金收入和应收账款收回的现金。其中第一季度销量销售收入现金收入为30万件×100元×60%，应收账款收回的现金为年初应收账款余额800万元在第一季度收回的部分。
- 现金支出：包括原材料采购支付现金、人工成本支付现金、制造费用支付现金、销售和管理费用支付现金、设备购置借款利息支付现金以及可能的借款。其中原材料采购需要根据单位产品材料消耗量、材料单价以及当季材料采购付款比例计算；人工成本、制造费用根据题目给出的信息计算；借款部分需要根据第一季度的现金需求以及借款条件进行计算。
- 现金余额：最低不得低于50万元，若低于则根据借款条件进行借款。
对于第二季度：
- 现金收入：只有第二季度销量销售收入现金收入。
- 现金支出：与第一季度类似，还包括第一季度短期借款到期的偿还。
- 现金余额：最低不得低于50万元，若高于则根据条件偿还借款。
具体数字根据以上信息计算后填入表格。需要注意的是，在填写表格时，要关注每一部分的细节，确保数字的准确性。
创作类型：
原创
本文链接：甲公司是一家制造企业，正在编制 2019 年第一、二季度现金预算，年初现金余额 52 万元。 相关资
版权声明：本站点所有文章除特别声明外，均采用 CC BY-NC-SA 4.0 许可协议。转载请注明文章出处。让学习像火箭一样快速，微信扫码，获取考试解析、体验刷题服务，开启你的学习加速器！
分享考题 
