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单选题

某企业销售商品一批,并在同一张发票上注明金额和折扣额,但折扣额未在金额栏反映而在备注栏注明。已知销售额为含税收入,增值税税率为13%,折扣额为含税收入,折扣率为零售收入的1%,那么企业应纳增值税为多少?

A
0.17
B
0.14
C
0
D
0.18
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答案:

D

解析:

根据税法规定,企业销售商品时在同一张发票上注明金额和折扣额,如果折扣额未在金额栏反映而在备注栏注明,那么折扣额不得从销售额中减除。因此,计算企业应纳增值税时,应以未扣除折扣的零售收入为基础进行计算。

根据题目给出的信息,销售额为含税收入,增值税税率为13%,折扣额为含税收入,折扣率为零售收入的1%。因此,应纳的增值税计算如下:

应纳增值税 = (销售额 - 折扣额) × 增值税税率
= (20(含税收入)+ 2(折扣后的含税收入)) ÷ 1.13 × 13% - (2.6(折扣前销售额)- 2.2(折扣额)÷ 1.13 × 13%) = 0.18(万元)。

所以,企业应纳增值税为0.18万元,答案为D。

创作类型:
原创

本文链接:某企业销售商品一批,并在同一张发票上注明金额和折扣额,但折扣额未在金额栏反映而在备注栏注明。已知销售

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