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单选题

某国际运输企业作为增值税一般纳税人,采用“免、抵、退”税管理办法。该企业于2020年8月承接三个国际运输业务,确认收入共计60万元人民币。在增值税纳税申报时,期末留抵税额为15万元人民币。若适用的退税率为8%,请计算该企业当月的应退税额。

A
4.8
B
3.6
C
8.4
D
15
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答案:

A

解析:

根据题目描述,该企业实行“免、抵、退”税管理办法,当期零税率应税行为的“免、抵、退”税额是通过计算得出的,具体计算方式为:当期零税率应税行为“免、抵、退”税计税依据(即确认的收入)乘以外汇人民币折合率再乘以零税率应税行为增值税退税率。本题中,确认的收入为60万元人民币,适用的退税率为8%,因此,“免、抵、退”税额为60*8%=4.8万元。由于当期期末留抵税额为15万元,大于当期应退税额4.8万元,所以当期应退税额等于当期“免、抵、退”税额,即4.8万元。退税申报后,结转下期的留抵税额为15-4.8=10.2万元。因此,该企业当月的应退税额是4.8万元,答案为A。

创作类型:
原创

本文链接:某国际运输企业作为增值税一般纳税人,采用“免、抵、退”税管理办法。该企业于2020年8月承接三个国际

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