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城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据。对于该公司实际缴纳的增值税150万元,其中包括了缴纳以前年度欠缴的增值税10万元,应以此作为计税依据。同时,对于增值税先征后退政策获得的退税40万元,根据规定一律不予退(返)还。教育费附加的征收比率为3%,地方教育附加的征收比率为2%,纳税人所在地为市区的,城市维护建设税的税率为7%。因此,该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计 = 150 × (7% + 3% + 2%) = 18万元。
本文链接:某公司位于市区,于2020年4月应缴纳增值税120万元,实际缴纳增值税合计150万元(包含补缴前欠缴
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