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多选题

某企业销售货物并出租设备,根据税法规定,下列关于企业应缴纳的附加税费计算正确的有?

A
城建税27.77元
B
城建税23.11元
C
教育费附加16.66元
D
地方教育附加11.11元
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答案:

ACD

解析:

根据税法规定,企业应缴纳的附加税费包括城建税、教育费附加和地方教育附加。对于该企业销售货物并出租设备的情况,应分别计算销售货物和出租设备的增值税,然后基于这些增值税来计算附加税费。

销售货物的增值税为:96600÷(1+1%)×1% = 956.44元。
出租设备的增值税为:15600÷(1+1%)×1% = 154.46元。

城建税的计算公式为:(销售货物增值税+出租设备增值税)×税率×50%,根据题目中的信息,应纳城建税为:(956.44 + 154.46)×5%×50% = 27.77元,与选项A相符。
教育费附加的计算公式为:(销售货物增值税+出租设备增值税)×税率×3%×50%,应纳教育费附加为:(956.44 + 154.46)×3%×50% = 16.66元,与选项C相符。
地方教育附加的计算公式为:(销售货物增值税+出租设备增值税)×税率×2%×50%,应纳地方教育附加为:(956.44 + 154.46)×2%×50% = 11.11元,与选项D相符。

因此,正确的选项是A、C和D。

创作类型:
原创

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