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多选题

某烟草公司为增值税一般纳税人,主要从事烟叶收购和销售业务。2020年11月,该公司收购烟叶支付了价款500万元,并获得10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,所收购烟叶直接用于销售。关于该公司税务处理,下列哪些表述是正确的?

A
烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B
烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C
烟厂可以抵扣的进项税59.4万元
D
烟厂可以抵扣的进项税73.92万元
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答案:

BC

解析:

正确表述如下:

烟草公司收购烟叶支付的价款为500万元,同时支付了10%的价外补贴,因此烟叶实际支付价款总额为550万元(500万元 × (1+10%))。根据税法规定,烟叶税的计算基础是烟叶实际支付价款总额,税率为20%,所以烟厂需要缴纳烟叶税为110万元(550万元 × 20%)。

关于进项税抵扣,纳税人购进烟叶后再销售,可以按照9%计算抵扣进项税额。烟叶可以抵扣的进项税为59.4万元(烟叶实际支付价款总额+烟叶税)× 9%,即(550万元 + 110万元)× 9% = 59.4万元。因此,选项C“烟厂可以抵扣的进项税为59.4万元”是正确的。选项D中的数额计算不正确,所以排除。

创作类型:
原创

本文链接:某烟草公司为增值税一般纳税人,主要从事烟叶收购和销售业务。2020年11月,该公司收购烟叶支付了价款

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