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简答题
甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019年发生的与我国境内相关的部分 业务如下：
(1)1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权。
(2)6月15日，接受我国境内丙公司委托，为其一项境内安装工程提供监理服务，经税务机关核定来源于中国境内的不含增值税收入为80万元，税务机关采取按收入总额核定应纳所得税的方法，核定利润率为20%。
(3)9月20日，以经营租赁方式出租一批设备给乙公司，取得不含税租赁收入100万元。
(其他相关资料：甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断甲公司和乙公司是否存在关联关系说明理由。
(2)说明丙公司需要代扣代缴增值税的理由并计算相关的增值税税款。
(3)计算业务(2)中丙公司应代扣代缴的企业所得税。
(4)计算业务(3)中乙公司应代扣代缴的企业所得税。
(1)1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权。
(2)6月15日，接受我国境内丙公司委托，为其一项境内安装工程提供监理服务，经税务机关核定来源于中国境内的不含增值税收入为80万元，税务机关采取按收入总额核定应纳所得税的方法，核定利润率为20%。
(3)9月20日，以经营租赁方式出租一批设备给乙公司，取得不含税租赁收入100万元。
(其他相关资料：甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断甲公司和乙公司是否存在关联关系说明理由。
(2)说明丙公司需要代扣代缴增值税的理由并计算相关的增值税税款。
(3)计算业务(2)中丙公司应代扣代缴的企业所得税。
(4)计算业务(3)中乙公司应代扣代缴的企业所得税。
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答案：
解析：
第一问，根据关联关系的定义，甲公司拥有乙公司半数以上高级管理人员的任命权，构成关联关系。
第二问，根据增值税法规定，境外的单位在境内提供应税服务属于增值税的征税范围，且该境外企业在境内未设有机构场所，因此应由扣缴义务人代扣代缴增值税。计算增值税时，采用服务收入额作为计税依据，税率为6%，故代扣代缴的增值税为80万元乘以6%，等于4.8万元。
第三问，丙公司作为支付方，应代扣代缴企业所得税。首先确定应税收入，即服务收入额80万元，然后按照核定的利润率20%计算利润，再乘以企业所得税税率10%，得出丙公司应代扣代缴的企业所得税金额。
第四问，乙公司作为租赁收入的支付方，应代扣代缴企业所得税。租赁收入额为100万元，直接乘以企业所得税税率10%，得出乙公司应代扣代缴的企业所得税金额。
创作类型：
原创
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