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应缴纳的增值税计算过程如下:
首先,计算不含税合同总额:不含税合同总额 = 含税合同总额 ÷ (1 + 税率) = 10000 ÷ (1 + 9%) = 9174.35 万元。
然后,根据不含税合同总额计算需要缴纳的增值税额:应缴纳增值税额 = 不含税合同总额 × 税率 - 劳务分包含税额 × 适用税率(劳务分包适用税率一般为应税服务的税率)- 可抵扣进项增值税额。其中,劳务分包含税额为含税价格除以(1+税率),即 2000 ÷ (1 + 3%) = 1960.82 万元。所以,应缴纳增值税额 = 9174.35 × 9% - 1960.82 × 3% - 600 = 165.69 万元。因此,答案为 B。
本文链接:某项目一般纳税人含税(适用税率9%)的合同总额为10000万元,已知劳务分包含税价格(适用税率3%)
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