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简答题

案例一
  某企业拟投资建设一个生产市场急需产品的工业项目。该项目建设2年,运营期8年。项目建设的其他基本数据如下:
  (1)项目建设投资估算5300万元(包含可抵扣进项税300万元),预计全部形成固定资产,固定资产使用年限8年。按直线法折旧,期末净残值率为5%。
  (2)建设投资资金来源于自有资金和银行借款,借款年利率6%(按年计息)。借款合同约定还款方式为在运营期的前5年等额还本付息。建设期内自有资金和借款均为均衡投入。
  (3)项目所需流动资金按照分项详细估算法估算,从运营期第1年开始由自有资金投入。
  (4)项目运营期第1年,外购原材料、燃料费为1680万元,工资及福利费为700万元,其他费用为290万元,存货估算为385万元。项目应收账款年周转次数、现金年周转次数、应付账款年周转次数分别为12次、9次、6次。项目无预付账款和预收账款情况。
  (5)项目产品适用的增值税税率为13%,增值税附加税率为12%,企业所得税税率为25%。
  (6)项目的资金投入、收益、成本费用表1.1。

【问题】
1.列式计算项目运营期年固定资产折旧额。
2.列式计算项目运营期第1年应偿还的本金、利息。
3.列式计算项目运营期第1年、第2年应投入的流动资金。
4.列式计算项目运营期第1年应缴纳的增值税。
5.以不含税价格列式计算项目运营期第1年的总成本费用和税后利润,并通过计算说明项目运营期第1年是否能够满足还款要求。
(计算过程和结果保留两位小数)

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答案:

解析:

第一问:
首先计算建设期的利息,第一年利息为1500万元的一半即750万元乘以年利率6%,得到45万元;第二年利息需要考虑第一年的利息在内,计算得137.7万元。两年合计建设期利息为182.7万元。然后计算固定资产折旧费,用建设投资估算加上建设期利息减去可抵扣进项税后的总值乘以直线法的折旧率(1-净残值率5%)再除以使用年限8年,得到年固定资产折旧额。

第二问:
运营期第1年的应还利息是借款总额乘以年利率;应还本金则需要通过等额本息还款的公式计算,先计算每年需要还的总本息和,再减去该年的利息得到应还本金。

第三问:
运营期第1年的流动资金投入需要计算应收账款、现金和存货等流动资产,再减去应付账款等流动负债。其中,应收账款、现金和存货的计算方式已在题目中给出。第二年投入流动资金则为预估值。

第四问:
运营期第1年的增值税通过销售额乘以税率再减去可抵扣的进项税和附加税来计算,由于题目中未给出明确的销售额数据,因此无法精确计算增值税额。题目中给出的增值税附加税率为无效数据,故应纳增值税为0。

第五问:
运营期第1年的总成本费用包括经营成本(外购原材料、燃料费、工资及福利费和其他费用)和固定资产折旧额以及利息支出。税后利润则为收入减去总成本再乘以(1-企业所得税税率)。最后比较税后利润和当年应还本金来判断是否满足还款要求。

创作类型:
原创

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