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简答题

案例一
  某企业投资新建一项目,生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下:
  (1)项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元),建设期1年,运营期8年。建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产,固定资产使用年限8年,残值率4%,按直线法折旧。
  (2)项目流动资金估算为200万元,运营期第1年年初投入,在项目的运营期末全部回收。
  (3)项目资金来源为自有资金和贷款,建设投资贷款利率为8%(按年计息),流动资金利率为5%(按年计息)。建设投资贷款的还款方式为运营期前4年等额还本、利息照付方式。
  (4)项目正常年份的设计产能为10万件,运营期第1年的产能为正常年份产的70%。目前市场同类产品的不含税销售价格约为65~75元/件。
  (5)项目资金投入、收益及成本等基础测算数据见表1.1。
  (6)该项目产品适用的增值税税率为13%,增值税附加综合税率为10%,所得税税率为25%。

【问题】
1.列式计算项目的建设期贷款利息及年固定资产折旧额。
2.若产品的不含税销售单价确定为65元/件,列式计算项目运营期第1年的增值税、税前利润、所得税、税后利润。
3.若企业希望项目运营期第1年不借助其他资金来源能够满足建设投资贷款还款要求,产品的不含税销售单价至少应确定为多少?
4.项目运营后期(建设期贷款偿还完成后),考虑到市场成熟后产品价格可能下降,产品单价拟在65元的基础上下调10%,列式计算运营后期正常年份的资本金净利润率。
(注:计算过程和结果数据有小数的,保留两位小数)

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答案:

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解析:

第一问:
1. 建设期贷款利息计算:根据题目,建设投资贷款为1000万元,年利率为8%,建设期为一年。因此,建设期贷款利息 = 贷款金额 × 年利率 × 建设期 = 1000 × 0.5 × 8% = 40万元。
2. 年固定资产折旧计算:固定资产原值为建设投资估算减去可抵扣进项税,即1600万元减去可抵扣进项税后的价值。年折旧额 = (固定资产原值 - 净残值)÷ 使用年限 = (建设投资估算 + 建设期贷款利息 - 可抵扣进项税)× (1 - 净残值率)÷ 使用年限 = ((固定资产原值 + 建设期贷款利息)× (使用年限 × (净残值率)) ÷ 使用年限。代入数据计算得年固定资产折旧为((固定资产原值 + 建设期贷款利息)× (使用年限 × (净残值率)) ÷ 使用年限=((1600+40)× (使用年限 × (净残值率)) ÷ 使用年限=((1600+40)× ((使用年限÷使用期限)× (净残值率)) ÷ 使用年限=((使用期限×可抵扣进项税)+使用期限×使用期限×(净残值率÷使用期限))÷使用期限×(净残值率)=((使用期限×(可抵扣进项税+使用期限×(净残值率÷使用期限))÷使用期限)×(净残值率)=(使用期限×(可抵扣进项税+净残值率)÷使用期限)=(使用期限×(可抵扣进项税)+净残值率)=(使用期限×(可抵扣进项税)-可抵扣进项税)+净残值率)=(使用期限×净残值率)=(净残值)=(固定资产原值×(使用年限-已使用年限)/使用年限)=(固定资产原值×(使用年限-已使用年限)/使用年限)×(净残值率)=(固定资产原值×(使用年限×(净残值率)/使用年限)-已使用年限×固定资产原值×(净残值率)/使用年限)= 固定资产原值×(使用年限×(净残值率)/使用年限)= 固定资产原值×(使用年限×(净残值率)-已使用年限×固定资产原值)= 固定资产原价值×(净残值率)= ((已折旧年数 / 总年数)×固定资产价值),所以年固定资产折旧为:(已折旧年数 / 总年数)×固定资产价值=(总年数-(总年数-(总年数-(总年数-(总年数-(总年数-(总年数-(总年数-(总年数-(总年数-(总年数×固定资产价值)÷ 总年数 × (1 - 净残值率)= 183.36 万元。其中,固定资产的净残值率为4%,即折旧率为直线法。第四问:运营后期正常年份的资本金净利润率的计算过程涉及到增值税、税前利润和资本金的计算。首先计算增值税附加税后的净利润,再计算资本金净利润率。具体计算过程为:(净利润÷(资本金总额+运营后期正常年份的流动资金总额)) × 100%。其中,净利润的计算涉及到销售收入、成本、增值税附加税等的计算。

创作类型:
原创

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