简答题

课程名称:税法

题目:位于市区的某电脑生产企业为增值税一般纳税人,兼营电脑技术研发和技术服务。2023年3月经营业务如下: (1) 采用直接收款方式销售A型电脑2000台,不含增值税价格0.5万元/台,因数量大给予买方20%的价格折扣,货款已收讫,并按规定开具了增值税专用发票。 (2)采用赊销方式销售B型电脑5000台,不含增值税价格0.5万元/台。签订的书面合同中未约定收款日期,电脑已发出。 (3) 将C型电脑的境外经销权转让给境外某公司,取得价款200万元。该经销权完全在境外使用。 (4)为客户提供技术开发服务以及与之相关的技术咨询服务,开具的同- -张增值税普通发票上分别注明价款1000万元和159万元。 (5)购买电脑配件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为1500万元、税额195万元。该批配件入库后因管理不善损毁10%,用于职工福利发放10%。 (6)进口铅蓄电池一批,关税完税价格为96万元。该批电池已报关,取得海关开具的进口增值税专用缴款书。 (7)在市区购入占地2000平方米的一处厂房,取得增值税普通发票上注明不含税价款1200万元、税额60万元,已办理房屋权属登记。 (8)上月购进配件取得的增值税专用发票被税务机关认定异常凭证,已申报抵扣进项税额60万元。 (其他相关资料:进口铅蓄电池关税税率10%,铅蓄电池消费税税率4%;当地契税税率3%,城镇土地使用税额20元/平方米;上月末“应交税费一应交增值税”无借方余额) 要求:根据上述资料,按照序号回答下列问题。 (1)业务(1) 的销项税额。 (2)业务(2) 是否需要在2023年3月缴纳增值税,说明理由。 (3)业务(3) 是否需要缴纳增值税。 (4) 业务(4) 是否免征增值税。 (5)业务(5) 可抵扣的进项税额。 (6) 业务(6) 应缴纳的关税、进口环节增值税和消费税。 (7) 业务(7) 应缴纳的契税,2023年应缴纳的城镇土地使用税。 (8)计算该企业3月可抵扣的进项税额。 (9)计算该企业3月向主管税务机关申报缴纳的增值税。 (10)计算该企业3月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

简答题

课程名称:税法

题目:居民个人王某为自由撰稿人,2023年7月出版一部著作,合同约定稿酬1.5万元。王某在某市拥有两套住房,为改善家庭住房条件,2023年对其中一套住房进行了换购。相关房屋买卖具体情况如下: (1)3月,将拥有的80平方米住房A以市场价出售,取得不含增值税转让价款100万元并支付转让过程中的相关税费共计1万元。该房为2018年11月以银行贷款方式购置,不含增值税价款70万元。王某购房时缴纳契税0.7万元,另向装修公司支付装修费用10万元。 (2)6月,在该市新开楼盘购置了一套130平方米的新房8,不含增值税成交价为180万元,当月缴纳契税5.4万元;购买住房时提取了住房公积金个人账户余额10万元。(其他相关资料:转让原有住房时取得贷款银行开具的贷款利息证明,载明已支付住房贷款利息5万元;上述“相关税费”不含增值税;税务机关已对住房A的装修费用进行审核。) 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算出版社支付王某稿酬时应预扣预缴的个人所得税。 (2)计算王某3月转让住房A应缴纳的个人所得税。 (3)回答王某享受换购住房个人所得税优惠政策应同时满足的条件。 (4)计算王某应享受的退税额并回答取得该退税额的理由;回答王某提取的住房公积金是否应缴纳个人所得税并说明理由。