题目：位于市区的某家具生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务： (1)从国外进口一台生产设备，该生产设备在国外的买价为50万元，货物运抵我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元，专业技术人员赴境外培训费用10万元。将该设备从海关运往企业，发生不含税运费8万元，已取得增值税专用发票。 (2)从某林场采购原木一批用来生产家具，开具的农产品收购凭证注明的价款为100万元，发生不含税运费6万元并取得了增值税专用发票。 (3)外购板材一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修职工食堂，领用其中的10％。 (4)上个月购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本12.6万元，其中包含运费成本2.6万元。 (5)采取“以旧换新”方式直接向个人消费者销售某型号的自产家具，新产品的含税销售额为11.6万元，取得的旧产品作价6万元，共取得差价款5.6万元。 (6)向某家具商城批发一批家具，取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金5万元并单独记账，同时收取优质费5.8万元并开具了普通发票。 (7)本月底采取委托收款方式销售自产家具两台，不含税价款为8万元，尚未办理托收手续。 (8)8月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格折让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。 (9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额)，取得含税收入6.18万元，并开具了普通发票。 (其他相关资料：进口设备关税税率20％，以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算业务(1)允许抵扣的进项税额。 (2)计算业务(2)允许抵扣的进项税额。 (3)计算业务(3)允许抵扣的进项税额。 (4)计算业务(4)应该转出的进项税额。 (5)计算业务(5)以旧换新的销项税额。 (6)计算业务(6)销项税额。 (7)计算业务(7)销项税额。 (8)计算业务(8)应冲减的销项税额。 (9)计算业务(9)应缴纳的增值税。 (10)计算该企业本月应缴纳的增值税。 (11)计算该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。

题目：甲制造企业为增值税一般纳税人，自 2016 年起被认定为高新技术企业。其 2017 年度的生产经营情况如下： （1）当年销售货物实现销售收入 8000 万元，对应的成本为 5100 万元。 （2）12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为 600 万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照 5 年计提折旧。 （3）通过其他业务收入核算转让 5 年以上非独占许可使用权收入 700 万元，与之相应的成本及税费为 100 万元。 （4）当年发生管理费用 800 万元，其中含新产品研究开发费用 400 万元（已独立核算管理）、业务招待费 80 万元。 （5）当年发生销售费用 1800 万元，其中含广告费 1500 万元。 （6）当年发生财务费用 200 万元。 （7）取得国债利息收入 150 万元，企业债券利息收入 180 万元。 （8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额 400 万元（含残疾职工工资 50 万元），实际发生职工福利费 120 万元，职工教育经费 33 万元，拨缴工会经费 18 万元。 （9）当年发生营业外支出共计 130 万元，其中违约金 5 万元，税收滞纳金 7 万元，补缴高管个人所得税 15 万元。 （10）当年税金及附加科目共列支 200 万元。 （其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）判断 12 月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。 （2）计算当年的会计利润。 （3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。 （4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。 （5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。 （6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。 （7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。 （8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。 （9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。 （10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。

题目：甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公 司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司， 自成立以来不从事 任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如 下，持股比例均为100%。 乙公司于2017年发生了如下业务： （1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1 000万元。 （2）7月15 日，向甲公司支付商标使用费1 000万元、咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费 2万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。 （3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支 付股权转让价款8 000万元。 （其他相关资料：假设1美元折合6.5元人民币） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。 （2）计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。 （3）计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。 （4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些并说明理由。 （5）判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税并说明理由。

题目：甲为某企业员工，2017 年发生了如下经济行为： （1）单位依照国家标准为甲办理了企业年金并缴费 800 元。 （2）年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益 2000 元，甲将该部分收益存入年金个人账户。 （3）购买福利彩票中奖 100 万元，在领取奖金时当场向民政部门捐款 10 万元。 （4）取得持有期满两年的某 A 股股票分红 6000 元，另取得持股期 6 个月的另一 A 股股票分红 8000 元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）回答单位为甲缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。 （2）回答甲取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。 （3）判断甲向民政部门的捐款是否允许税前全额扣除并说明理由。 （4）计算甲取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算甲取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。

题目：甲公司 2018 年 7 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000 万元。2010 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额 6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）回答甲公司办理土地增值税纳税申报的期限。 （2）计算土地增值税时甲公司办公楼的评估价格。 （3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数 （4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

题目：甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务： （1）以自产的 10 吨 A 类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备，取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元。已知该批白酒的生产成本为 1 万元/吨，不含增值税平均销售价格为 2 万元/吨，不含增值税最高销售价格为 2.5 万元/吨。 （2）移送 50 吨 B 类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为 1.5 万元/吨，门市部对外不含增值税售价为 3 万元/吨。 （3）受企业丙委托加工 20 吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料，成本为 30 万元，开具增值税专用发票上注明的加工费 8 万元、增值税 1.28 万元。甲 酒厂同类产品售价为 2.75 万元/吨。 （其他相关资料：白酒消费税税率为 20%加 0.5 元/500 克，粮食白酒成本利润率为 10%。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。 （2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。 （3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。 （4）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。 （5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。

题目：下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（ ）。

题目：下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有（ ）。

题目：OECD 于 2015 年 10 月发布税基侵蚀和利润转移项目全部 15 项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（ ）。

题目：某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有（ ）。