题目：2X20年12月31日，甲公司一项其他权益工具投资的计税基础为480万元，账面价值为500万元。甲公司适用的所得税税率为25％。则该企业应做的会计处理为（      ）。

题目：甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2X20年以前适用的所得税税率为15％，从2X20年1月1日起适用的所得税税率改为25％。2X20年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2X20年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2X20年末“递延所得税资产”的期末余额为（　　）万元。

题目：甲公司拥有乙公司70%有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。2X20年9月甲公司以9 500万元将自产产品一批销售给乙公司。该批产品的生产成本为8 500万元。至2X20年12月31日，乙公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认（      ）。

题目：甲公司拥有乙公司80%的表决权资本，2X20年，甲公司向乙公司销售A产品100台，每台售价5万元，价款已收存银行。A产品每台成本3万元，未计提存货跌价准备。2X20年，乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。2X20年末，乙公司进行存货检查时发现，因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至280万元。则合并报表上应调整递延所得税资产的金额为（　　）万元。

题目：甲公司于2X20年1月取得一栋房屋，作为投资性房地产核算，取得成本为300万元，采用公允价值模式计量。2X20年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3％。则该项投资性房地产在2X20年末的计税基础为（　　）万元。

题目：甲公司适用的所得税税率为25％，2X20年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额,。2X21年末，固定资产的账面价值为6 200万元，计税基础为6 800万元，2X21年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2X21年应确认的递延所得税费用为（　　）万元。

题目：编制乙公司2021年1月31日债务重组的会计分录。

题目：编制甲公司2021年1月31日债务重组的会计分录。

题目：债务人以定向发行普通股方式进行债务重组的，应将发行普通股的公允价值与重组债务账面价值之间的差额计入资本公积。（　　）

题目：债务人以库存商品清偿债务，应将库存商品的公允价值与应付债务的账面价值的差额计入当期损益。（　　）